Weihnachtsfeier in Österreich: 365 € Freibetrag im Jahr, 186 € für Geschenke – Rechner 2026

Was zählt zur Betriebsveranstaltung

AlleDie Teilnahme muss allen Dienstnehmern offenstehen

Eine Betriebsveranstaltung hat gesellschaftlichen Charakter. Nach der ÖGK muss die Teilnahme allen Dienstnehmern offenstehen. Individuelle Ehrungen und Verabschiedungen einzelner Arbeitnehmer sind keine Betriebsveranstaltungen. Abteilungs- und Sonderfälle sollten Sie gesondert prüfen.

Newsletter 14/November 2024, Betriebsveranstaltungen Betriebsveranstaltungen Keine Betriebsveranstaltungen

BruttoDen bewerteten Teilnahmevorteil inklusive Umsatzsteuer eintragen

Tragen Sie den bereits ermittelten Bruttowert des Vorteils je teilnehmendem Arbeitnehmer ein, inkl. Umsatzsteuer. Wer nicht teilgenommen hat, erhält in dieser Rechnung keinen Teilnahmevorteil. Die bloße Verteilung von Weihnachtsgeschenken kann bereits als Betriebsveranstaltung gelten; dafür braucht es keinen zusätzlichen Festabend.

BFG 13.11.2024 RV/7102103/2022, Entscheidungsgründe S. 19 LStR Rz 79, PDF S. 54

BewertungStrittige Organisations- und Reisekosten gesondert klären

In einem österreichischen Lohnverrechnungsforum fragt eine Person, ob die Freibeträge inklusive oder exklusive Mehrwertsteuer gelten. Für den Wert des Vorteils ist brutto maßgeblich. Das beantwortet aber noch nicht, welche Organisations- oder Reisekosten diesem Arbeitnehmer zuzurechnen sind.

BFG 13.11.2024 RV/7102103/2022, Entscheidungsgründe S. 19

EinzelfallKeine allgemein bestätigte Aufteilungsformel

Im BFG-Fall RV/7102103/2022 war die Zurechnung von Organisations- und Reisekosten strittig. Die dort wiedergegebene Finanzamtsrechnung ist keine allgemein bestätigte Aufteilungsformel. Auch überwiegendes Arbeitgeberinteresse kann die Bewertung verändern. Klären Sie Begleitpersonen und strittige Kosten mit Ihrer Steuerberatung, bevor Sie den Wert hier eintragen.

BFG S. 7, Wiedergabe der Finanzamtsposition BFG S. 20, eigene rechtliche Würdigung BFG S. 22

186 € für Geschenke

186 €Zusätzlich je Arbeitnehmer und Kalenderjahr

Für begünstigte Sachzuwendungen gibt es zusätzlich 186 € je Arbeitnehmer und Kalenderjahr. Dazu können Sachgeschenke, nicht in Bargeld ablösbare Gutscheine und Goldmünzen gehören. Die Zuwendung darf keine individuelle Leistungsentlohnung sein und muss aus einem allgemeinen Anlass an die Belegschaft erfolgen.

LStR 2002 Rz 78, PDF S. 53; Fassung 18.12.2025 LStR Rz 79 LStR Rz 80, PDF S. 54 LStR Rz 80

BargeldVom ersten Euro an abgabenpflichtig

Alle begünstigten Geschenke desselben Jahres werden zusammengezählt. Nur ihr Mehrbetrag über 186 € ist abgabenpflichtig. Bargeld und in Bargeld ablösbare Gutscheine sind dagegen vom ersten Euro an pflichtig und verbrauchen den Sachgeschenke-Freibetrag nicht.

Geschenke Geschenke

GutscheinDie Einlösbarkeit in Bargeld entscheidet

In einem Lohnverrechnungsforum wird gefragt, ob ein Geschenk auch Geld sein darf. Entscheidend ist beim Gutschein, ob er in Bargeld eingelöst werden kann. Ein aufgedruckter Eurobetrag allein macht einen nicht auszahlbaren Gutschein noch nicht zu Bargeld.

LStR Rz 80, PDF S. 54 Geschenke

KalenderjahrDer Rechner kürzt die Jahresfreibeträge nicht nach Monaten

Ein weiteres Forum diskutiert, ob bei unterjähriger Beschäftigung aliquotiert werden muss. Der Rechner verwendet die jährlichen Freibeträge für ein Arbeitnehmer-Dienstverhältnis und kürzt sie nicht nach Monaten. Arbeitgeberwechsel, freie Dienstnehmer und Gesellschafter sind hier nicht abgebildet.

§ 3 Abs. 1 Z 14 EStG 1988 § 49 Abs. 3 Z 17 ASVG, tagesaktuell

GetrenntFreies Feierbudget wird nicht zu Geschenkbudget

Ungenutzte Veranstaltungsbeträge lassen sich hier nicht in Geschenkbudget umwandeln. Die zusätzliche Gutschein-Sonderregel galt nur für 2020 und 2021. Jubiläumsgeschenke haben eigene Anlassvoraussetzungen und gehören nicht stillschweigend in diesen Geschenketopf.

LStR Rz 80a § 3 Abs. 1 Z 14 EStG 1988

Für den Betrieb: Betriebsausgabe und Vorsteuer

BetriebsausgabeBetrieblicher Abzug und Arbeitnehmervorteil getrennt prüfen

Betrieblich veranlasster Sozialaufwand für Weihnachtsfeiern und Personalausflüge ist in der Regel als Betriebsausgabe abzugsfähig. Die 365 € sind keine allgemeine Obergrenze für den Betriebsausgabenabzug. Der Abzug beim Betrieb und der Vorteil beim Arbeitnehmer sind zwei getrennte Fragen.

§ 4 Abs. 4 EStG, aktuelle Fassung ab 30.07.2026 EStR 2000 Rz 1539, Fassung 21.04.2026 EStR Rz 1500

§ 12 UStGAllgemeine Voraussetzungen für den Vorsteuerabzug

Für den Vorsteuerabzug gelten die allgemeinen Voraussetzungen des § 12 UStG, etwa Unternehmensbezug und eine entsprechende Rechnung; Ausschlüsse sind gesondert zu prüfen. Aus dem lohnsteuerlichen Freibetrag folgt kein automatischer Vorsteuerabzug.

§ 12 Abs. 1 Z 1 lit. a UStG 1994

ReisevorleistungDaraus ist keine Vorsteuer abziehbar

Ein Betriebsausflug fällt grundsätzlich unter § 23 UStG. Aus Reisevorleistungen ist keine Vorsteuer abziehbar; bei Weitergabe ohne Aufschlag entsteht keine steuerpflichtige Marge. Eine Weihnachtsfeier ohne Reiseleistungen ist gesondert einzuordnen. Die frühere 100-Euro-Ausnahme steht nicht mehr in der aktuellen UStR Rz 2967.

UStR 2000 Rz 2967, PDF S. 722, Fassung 10.12.2025 UStR Rz 3091, PDF S. 733 UStR Rz 2967 Textvergleich

EigenverbrauchPrivate Bedürfnisse können die Einordnung verändern

Freiwilliger Sozialaufwand im Sinne der UStR Rz 68 ist nicht umsatzsteuerbar. Das ersetzt weder die Prüfung des Vorsteuerabzugs noch die Reiseleistungsregeln. Dient eine Leistung primär privaten Bedürfnissen des Arbeitnehmers oder zuzurechnender Personen, kann Eigenverbrauch vorliegen. Die Einordnung müssen Sie mit Ihrer Steuerberatung klären.

UStR Rz 68 UStR Rz 66

51,8 %Historischer Einzelfall aus 2017, keine Formel für 2026

Historischer Einzelfall: Das BFG ließ 2021 für eine Veranstaltung aus 2017 eine Vorsteuererstattung von 51,8 % zu. Daraus ergibt sich keine allgemeine Vorsteuerformel für Weihnachtsfeiern 2026; insbesondere sind die heutigen Reiseleistungsregeln separat zu beachten.

BFG 29.06.2021 RV/2101199/2019, S. 3

UmsatzsteuerDer Lohnsteuer-Freibetrag ist kein Umsatzsteuer-Freibetrag

Auch Geschenke können Umsatzsteuer auslösen, wenn dafür ganz oder teilweise Vorsteuer abgezogen werden konnte. Bloße Aufmerksamkeiten sind ausgenommen. Der 186-€-Freibetrag bei der Lohnsteuer ist kein entsprechender Umsatzsteuer-Freibetrag; die Behandlung des konkreten Geschenks klären Sie mit Ihrer Steuerberatung.

WKO OÖWirtschaft Nr. 22/2023 S. 22

Ist die Weihnachtsfeier Arbeitszeit?

ArbeitsendeWeiterfeiern erzeugt keine Überstunden

Nach der AK Steiermark zählt eine Feier während der Arbeitszeit als Arbeitszeit. Wer nach dem regulären Arbeitsende weiterfeiert, sammelt dadurch keine Überstunden. Außerhalb der Arbeitszeit besteht grundsätzlich keine Teilnahmepflicht; der Arbeitgeber kann die Teilnahme dann nicht einseitig anordnen.

Gehört die Weihnachtsfeier zur Arbeitszeit? Ist die Teilnahme an der Weihnachtsfeier Pflicht?

EinladungKostenübernahme und freiwillige Teilnahme vorher klären

In den österreichischen Diskussionen geht es häufig um die eigene Freizeit: Manche wollen nur teilnehmen, wenn die Zeit bezahlt wird; andere berichten von selbst bezahlten Abteilungsfeiern. Schreiben Sie deshalb schon in die Einladung, wer die Kosten übernimmt, wann die Feier stattfindet und ob die Teilnahme freiwillig ist.

ArbeitsaufgabenBesondere Vereinbarungen gesondert prüfen

Wer bei der Feier konkrete Arbeitsaufgaben übernimmt oder besondere Vereinbarungen hat, sollte Arbeits- und Reisezeit gesondert klären. Die allgemeine Auskunft der AK ersetzt diese Prüfung nicht.

Gehört die Weihnachtsfeier zur Arbeitszeit? Ist die Teilnahme an der Weihnachtsfeier Pflicht?

Österreich und Deutschland im Vergleich

§ 3 Abs. 1 Z 14 EStG Österreich, § 49 ASVG, § 19 EStG Deutschland, BFG zur Bewertung. Für die österreichische Begleitpersonen-Zurechnung liegt hier keine allgemein verifizierte Formel vor.

Drei Feiern zu je 150 € einsetzen

Drei Feiern zu je 150 €: In Österreich bleiben 365 € frei und 85 € sind pflichtig. In Deutschland bleiben bei Auswahl zweier begünstigter Feiern 220 € frei; 230 € sind lohnsteuerpflichtig. Hier wird keine deutsche Pauschalsteuer berechnet.

LohnabrechnungDie Regeln hängen vom Dienstverhältnis ab

Ob für einen konkreten Arbeitnehmer österreichische oder deutsche Lohnsteuer- und Sozialversicherungsregeln gelten, hängt vom Dienstverhältnis ab, nicht allein vom Ort der Feier oder der Nationalität des Unternehmens. Der Rechner prüft keine Doppelbesteuerungsabkommen oder Entsendungen. Für Ihr Team in Deutschland: vollständiger Weihnachtsfeier-Rechner.

EntsendungDer Rechner prüft keine Doppelbesteuerungsabkommen

Sechs Rechnungen zum Nachprüfen

Die Beispiele aus der geprüften Rechnergrundlage betreffen jeweils einen Arbeitnehmer im selben Kalenderjahr. Alle Werte in Euro; sie werden zusätzlich automatisiert in ganzen Cent geprüft.

Was Teams in Österreich ausgeben

Angaben einzelner Nutzer in einem Reddit-Thread vom November 2024, nicht repräsentativ. Sie sind keine Marktpreise und keine Empfehlung, den Freibetrag auszuschöpfen.

60–100 €Einzelne Angabe zur firmenweiten Feier, kein Marktpreis

• Einige berichten, dass sie ihre Feier selbst bezahlen.
• Eine Person aus dem öffentlichen Dienst nennt unsicher 35 oder 40 € Zuschuss; eine andere aus dem Sozialbereich nennt 30 €.
• Eine firmenweite Feier wird mit 60–100 € je Person beschrieben, eine weitere Teamfeier kommt dort hinzu.
• Eine Person nennt 150–170 € für die Weihnachtsfeier plus einen Gutschein über 100 €.

150–170 €Einzelne Angabe zur Weihnachtsfeier, dazu ein 100-€-Gutschein

Reddit: Frage zum Budget bei Firmenweihnachtsfeiern

Feiern Sie in Deutschland oder haben Sie ein Team in Deutschland?

Der 110-€-Rechner berücksichtigt die deutschen Regeln und Begleitpersonen. Wenn Sie eine Firmentagung bis 50 Personen in Deutschland planen, können Sie Tagungshotels über MICE Kontor anfragen lassen.

DeutschlandMICE Kontor vermittelt ausschließlich deutsche Tagungshotels

Übernachtet Ihr Team in Salzburg oder Tirol? Was dort pro Person und Nacht an Nächtigungsabgabe, Mobilitätsbeitrag oder Aufenthaltsabgabe dazukommt, zeigt der Abgabenrechner für Salzburg und Tirol.

ÖsterreichFür österreichische Veranstaltungsorte bieten wir keine Vermittlung an

MICE Kontor vermittelt derzeit ausschließlich Tagungshotels in Deutschland. Für Veranstaltungsorte in Österreich bieten wir aktuell keine Vermittlung an.

Häufige Fragen

DienstverhältnisDie anwendbaren Regeln hängen nicht allein vom Veranstaltungsort ab

Geschenke und Feiern getrennt rechnen

Gesetz und Verwaltungspraxis