Weihnachtsfeier und 110-€-Freibetrag: Rechner für Betriebsveranstaltungen 2026
Bis 110 € pro Arbeitnehmer bleibt eine Betriebsveranstaltung steuer- und beitragsfrei, wenn sie offen für alle ist: brutto, mit allen Kosten und dem Anteil der Begleitperson, für bis zu zwei Feiern im Jahr. Was darüber liegt, kann der Arbeitgeber mit 25 % pauschal versteuern; seit 2026 gilt die Bedingung „offen für alle“ auch dafür.
Feier durchrechnen Die Regeln 2026
Zum Vergleich: Eine betriebliche Weihnachtsfeier kostete 2025 im Schnitt 144 € pro Person (MICE-Report 2026 von eventinc, Buchungen über eventinc).
Geprüft am Quellen und Stand Maximilian Stroh. Allgemeine Information, keine Steuerberatung.
- Freibetrag
- 110 € je Personinkl. USt; Begleitung zählt beim Arbeitnehmer
- Feiern
- bis zu 2 im Jahr
- Darüber
- 25 % pauschal + 5,5 % SoliKirchensteuer je nach Land
- Seit 2026
- nur, wenn die Feier allen offensteht
Ihre Feier durchrechnen
Vorausgefüllt mit einem Beispiel: 30 Mitarbeitende, 10 davon mit Begleitperson, 5.600,00 € brutto. Tragen Sie Ihre Zahlen ein; gerechnet wird nur in Ihrem Browser, Ihre Eingaben werden nicht an uns gesendet.
Ihr Ergebnis
Anwesende Personen40
Kosten je Person140,00 €
20 Mitarbeitende ohne Begleitung: 140,00 € je Arbeitnehmer, davon über 110 €: 30,00 €
10 Mitarbeitende mit 1 Begleitperson: 280,00 € je Arbeitnehmer, davon über 110 €: 170,00 €
Steuerpflichtig gesamt2.300,00 €
Pauschale Lohnsteuer 25 %575,00 €
Solidaritätszuschlag 5,5 %31,63 €
Kosten für den Arbeitgeber gesamt6.206,63 €
Pauschale Kirchensteuer: je nach Bundesland, hier nicht gerechnet
Steuerfrei bliebe die Feier bis Gesamtkosten von 2.200,00 €.
Umsatzsteuer: Für 30 Mitarbeitende liegen die Kosten über 110 € inkl. USt. Für deren Anteil ist die Vorsteuer in der Regel nicht abziehbar (BMF-Schreiben, Tz. 7).
Ihre 110-€-Säule
Je anwesender Person: 140,00 €
Im Beispiel ohne Begleitung: 30,00 € steuerpflichtig, 25 % pauschal.
Die Säule zeigt Kosten je Kopf. Begleitpersonen werden beim Arbeitnehmer hinzugerechnet; die Gruppen stehen im Ergebnis. Freibetrag und Pauschalierung setzen eine offene Feier voraus.
Für die Lohnbuchhaltung
Rechenweg für die Lohnbuchhaltung anzeigen
Weihnachtsfeier: Berechnung 110-€-Freibetrag Gesamtkosten brutto: 5.600,00 € Anwesend: 40 Personen (30 Mitarbeitende, 10 Begleitpersonen, 0 weitere Gäste) Kosten je Person: 140,00 € 20 Mitarbeitende ohne Begleitung: 140,00 € je Arbeitnehmer, davon über 110 €: 30,00 € 10 Mitarbeitende mit 1 Begleitperson: 280,00 € je Arbeitnehmer, davon über 110 €: 170,00 € Steuerpflichtig gesamt: 2.300,00 € Pauschale Lohnsteuer 25 %: 575,00 € Solidaritätszuschlag 5,5 %: 31,63 € Pauschale Kirchensteuer: nach Bundesland, nicht berechnet Grundlage: § 19 Abs. 1 S. 1 Nr. 1a, § 40 Abs. 2 S. 1 Nr. 2 EStG; BMF-Schreiben vom 14.10.2015 Berechnet mit mice.anonyfox.com/weihnachtsfeier/ (keine Steuerberatung)
Die Regeln 2026
Team in Österreich? Dort gelten 365 € pro Jahr für alle Feiern zusammen: Rechner für Österreich.
110 €Freibetrag je teilnehmendem Arbeitnehmer, brutto
Betriebsausflug oder Feier in einer anderen Region planen
Auch ein Betriebsausflug ist eine Betriebsveranstaltung. Planen Sie ihn in Rheinhessen oder der Pfalz, prüfen Sie zuerst Straußwirtschafts-Öffnung und Festtermine 2027: Betriebsausflug Rheinhessen & Pfalz. Am Bodensee mit Abstecher nach Österreich oder in die Schweiz: Betriebsausflug Bodensee mit Fähren, Ausweis und Gruppenbudget. An die Nordsee: Wattwanderung als Betriebsausflug nach Tide planen. Grünkohlessen im Januar statt Feier im Dezember? Kohlfahrt in Bremen und Oldenburg: Budget mit Preisbelegen 2027. Teamtag in Berlin: Teamtag-Check Berlin 2027 mit Terminen und Tagesbudget.
Bis 110 € je Betriebsveranstaltung und teilnehmendem Arbeitnehmer gehören die Zuwendungen nicht zum Arbeitslohn. Gerechnet wird brutto: alle Kosten des Arbeitgebers einschließlich Umsatzsteuer, auch für Raum, Musik und Deko.
§ 19 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1a EStG: § 19 EStG
110 €Brutto je teilnehmendem Arbeitnehmer
Die 110 € sind ein Freibetrag: Liegt der Wert darüber, ist nur der Teil über 110 € Arbeitslohn, nicht die ganze Feier.
§ 19 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1a EStG: § 19 EStG
FreibetragNur der überschreitende Teil ist Arbeitslohn
Der Freibetrag gilt für bis zu zwei Betriebsveranstaltungen im Jahr. Feiert ein Arbeitnehmer öfter, wählt der Arbeitgeber die zwei. Auch das Abendprogramm eines Jahresauftakts kann eine davon sein; was dafür gilt, zeigt unsere Seite zum Jahresauftakt in Rhein-Main.
§ 19 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1a Satz 4 EStG, BMF-Schreiben Tz. 4c: § 19 EStG BMF-Schreiben vom 14.10.2015
ZweiBegünstigte Betriebsveranstaltungen im Jahr
Freibetrag und Pauschalierung setzen voraus, dass die Feier allen Angehörigen des Betriebs oder eines Betriebsteils offensteht. Für die 25-%-Pauschalierung gilt das seit 1. Januar 2026.
§ 40 Abs. 2 Satz 1 Nr. 2 EStG, Steueränderungsgesetz 2025, BGBl. 2025 I Nr. 363: § 40 EStG Steueränderungsgesetz 2025
2026Seit 1. Januar: offen für alle auch bei Pauschalierung
Die Kosten werden zu gleichen Teilen auf alle Anwesenden verteilt. Der Anteil einer Begleitperson zählt beim Arbeitnehmer; einen eigenen Freibetrag hat sie nicht. Kosten für Absagen bleiben in den Gesamtkosten.
BMF-Schreiben vom 14.10.2015, Tz. 4a; BFH, Urteil vom 29.04.2021, VI R 31/18: BMF-Schreiben vom 14.10.2015 BFH VI R 31/18
AnwesendeKosten gleichmäßig auf tatsächlich Teilnehmende verteilen
Den Teil über 110 € kann der Arbeitgeber mit 25 % pauschal versteuern; die Steuer trägt er selbst, dazu 5,5 % Solidaritätszuschlag und gegebenenfalls pauschale Kirchensteuer. Sozialversicherungsfrei bleibt der Betrag, wenn er mit der Entgeltabrechnung für den Zeitraum pauschal versteuert wird.
§ 40 Abs. 2 und 3 EStG, § 4 SolZG, § 1 Abs. 1 SvEV: § 40 EStG § 4 SolZG § 1 SvEV
25 %Pauschale Lohnsteuer auf den steuerpflichtigen Teil
Liegen die Kosten je Arbeitnehmer über 110 € einschließlich Umsatzsteuer, ist die Vorsteuer daraus in der Regel nicht abziehbar; bei der Umsatzsteuer zählt der ganze Betrag.
BMF-Schreiben, Tz. 7: BMF-Schreiben vom 14.10.2015
110 €Vorsteuer: bei Überschreitung zählt der ganze Betrag
100 €je anwesender Person im folgenden BMF-Beispiel
Beispiel aus dem BMF-Schreiben: 10.000 € für 75 Arbeitnehmer, 25 davon mit Begleitperson. Geteilt durch 100 Anwesende sind das 100 € je Person. 50 Arbeitnehmer bleiben mit 100 € im Freibetrag; bei 25 sind es 200 €, davon 90 € steuerpflichtig. Dieses Beispiel durchrechnen.
Was in die 110 € zählt
Zählt
- Essen, Getränke, Tabakwaren und Süßigkeiten
- Raum, Location, Beleuchtung, Deko, Eventagentur
- Musik, Künstler, Eintrittskarten
- Fahrt und Übernachtung, wenn der Arbeitgeber sie übernimmt
- Geschenke, auch nachträglich an Verhinderte (bis 60 € je Arbeitnehmer ohne Einzelprüfung)
- Zuwendungen an Begleitpersonen
- Trinkgelder, Stornokosten, Sanitäter, behördliche Auflagen
Zählt nicht
ReisekostenSelbst organisierte Anreise vom anderen Standort gesondert behandeln
- eigene Kosten des Betriebs, etwa Lohnbuchhaltung für die Feier, Abschreibung, Energie und Wasser eigener Räume
Eigene KostenLohnbuchhaltung und eigene Räume zählen nicht mit
- Anreise, die Mitarbeitende von einem anderen Standort zum auswärtigen Treffpunkt selbst organisieren: das sind Reisekosten, steuerfrei erstattbar
- Bargeld als Ersatz für Verhinderte (ist normaler Arbeitslohn)
Nicht alle eingeladen? Was seit 2026 gilt
Bis Ende 2025 durfte auch eine Feier nur für ausgewählte Mitarbeitende mit 25 % pauschal versteuert werden (BFH, Urteil vom 27.03.2024, VI R 5/22). Das Steueränderungsgesetz 2025 hat das beendet: Seit 1. Januar 2026 muss die Feier auch für die Pauschalierung allen Angehörigen des Betriebs oder eines Betriebsteils offenstehen.
Steht sie nicht allen offen, ist der volle Wert Arbeitslohn der Teilnehmenden, mit Lohnsteuer und Sozialversicherung nach ihren persönlichen Merkmalen. Ob eine andere Pauschalierung infrage kommt, klärt Ihre Steuerberatung.
AlleAuch innerhalb einer Abteilung muss die Feier allen offenstehen
Offen für alle heißt nicht, dass alle kommen müssen. Eine Feier nur für eine Abteilung zählt, wenn alle aus der Abteilung teilnehmen können; auch Pensionärstreffen und Jubilarfeiern erkennt die Finanzverwaltung an. Leiharbeitnehmer und Beschäftigte anderer Konzernfirmen dürfen einbezogen werden, wenn die Feier auch ihnen offensteht.
BMF-Schreiben, Tz. 3 und 4b; Steueränderungsgesetz 2025. BFH VI R 5/22 vom 27.03.2024 ist im BMF-Schreiben, Fußnote zu Tz. 5 zitiert.
Über 110 €: wie die Lohnbuchhaltung nachversteuert
25 %Pauschale Lohnsteuer, dazu Soli und gegebenenfalls Kirchensteuer; nur bei einer Feier, die allen offensteht
Nur der Teil über 110 € ist Arbeitslohn. In der Lohnbuchhaltung wird er mit 25 % pauschal versteuert und mit der Lohnsteuer-Anmeldung abgeführt; die Steuer trägt der Arbeitgeber, dazu kommen 5,5 % Solidaritätszuschlag und je nach Bundesland pauschale Kirchensteuer.
Beitragsfrei in der Sozialversicherung bleibt der Betrag nur, wenn er mit der Entgeltabrechnung für den jeweiligen Zeitraum pauschal versteuert wird (§ 1 Abs. 1 Satz 2 SvEV). Wird die Überschreitung erst später bemerkt, klären Sie mit Ihrer Steuerberatung, wie nachgemeldet wird.
Bei der Umsatzsteuer gibt es keinen Freibetrag: Übersteigen die Kosten je Arbeitnehmer 110 € einschließlich Umsatzsteuer, ist die Vorsteuer daraus in der Regel nicht abziehbar (BMF-Schreiben, Tz. 7).
Kein FreibetragBei der Vorsteuer gilt die Grenze von 110 € brutto
Feier mit Übernachtung oder Tagung davor?
Wer die Weihnachtsfeier mit einer Hotelnacht oder einer Jahresabschluss-Tagung verbindet, rechnet die Übernachtung in die 110 € ein. Dann entscheiden die Hotelangebote über das Ergebnis.
- Hotels anfragen lassen: Beschreiben Sie Tagung und Feier für bis zu 50 Personen. Wir fragen passende Hotels an und legen die Angebote vergleichbar nebeneinander. Für Sie kostenlos, den Vertrag schließen Sie direkt mit dem Hotel. Tagung mit Feier beschreiben
49 €Angebots-Check für ein vorliegendes Hotelangebot
Ein Angebot liegt vor: Der Angebots-Check rechnet ein Hotel-Tagungsangebot durch, mit Gesamtkosten und USt-Aufteilung, Stornokosten und versteckten Zusatzkosten. 49 €. Kein Umsatzsteuerausweis (Kleinunternehmer, § 19 UStG).Bis zu sechsHotelangebote in der Excel-Vorlage nebeneinander vergleichen
Selbst vergleichen: Die Excel-Vorlage stellt bis zu sechs Hotelangebote nebeneinander, brutto mit USt-Aufteilung und Stornokosten am Stichtag. 19 €. Kein Umsatzsteuerausweis (Kleinunternehmer, § 19 UStG).
Welcher Termin passt für Ihre Feier?
Wählen Sie im Dezember oder für eine Kohlfahrt im Januar. Die Markierungen zeigen Kalendertage, keine Verfügbarkeit.
Dezember 2026
Januar 2027
Orange: Freitag. Grau: Wochenende. Gelb: 24.–26. und 31. Dezember.
Noch kein Termin gewählt.
Weihnachtsfeier mit diesem Termin beschreibenHäufige Fragen
Sind die 110 € brutto oder netto?
Brutto. Zu den 110 € zählen alle Kosten des Arbeitgebers einschließlich Umsatzsteuer, auch Raummiete, Musik, Deko, Transfer und Trinkgelder (§ 19 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1a EStG, BMF-Schreiben vom 14.10.2015).
Hat eine Begleitperson einen eigenen Freibetrag?
Nein. Die Kosten werden auf alle Anwesenden verteilt, der Anteil der Begleitperson wird dem Arbeitnehmer zugerechnet. Wer mit Partnerin oder Partner kommt, hat also den doppelten Wert, aber nur einmal 110 € frei.
Was passiert mit den Kosten für Absagen?
Geteilt wird durch die tatsächlich Anwesenden. Kosten für angemeldete Gäste, die nicht kommen, bleiben in den Gesamtkosten und erhöhen den Wert pro Kopf (BFH, Urteil vom 29.04.2021, VI R 31/18).
Zwei FeiernDer Arbeitgeber wählt, für welche der Freibetrag gilt
Was gilt bei der dritten Feier im Jahr?
Der Freibetrag gilt für zwei Betriebsveranstaltungen im Jahr; der Arbeitgeber wählt, für welche. Bei jeder weiteren ist der ganze Wert Arbeitslohn. Steht die Feier allen offen, kann er mit 25 % pauschal versteuert werden.
Zählen Geschenke zur Feier?
Ja, wenn sie anlässlich der Feier überreicht werden, auch nachträglich an Verhinderte. Bis 60 € je Arbeitnehmer werden sie in die Gesamtkosten einbezogen; darüber prüft das Finanzamt im Einzelfall, ob sie zur Feier gehören. Bargeld als Ersatz zählt nicht dazu.
60 €Geschenke je Arbeitnehmer: bis zu diesem Wert ohne Einzelprüfung einbeziehen
Zählen Rentner, Aushilfen und Leiharbeitnehmer mit?
Aktive und ehemalige Arbeitnehmer, Praktikanten und Referendare zählen mit, jeweils mit eigenem Freibetrag; Aushilfen sind ebenfalls Arbeitnehmer. Leiharbeitnehmer und Beschäftigte von Konzernfirmen dürfen einbezogen werden, wenn die Feier auch ihnen offensteht (BMF-Schreiben, Tz. 3).
Muss der ganze Betrieb zusammen feiern?
Nein. Eine Feier nur für eine Abteilung ist begünstigt, wenn alle aus der Abteilung teilnehmen können. Auch Pensionärstreffen und Jubilarfeiern erkennt die Finanzverwaltung an. Eine Feier nur für Führungskräfte oder ausgewählte Teams bekommt keinen Freibetrag und kann seit 2026 auch nicht mehr mit 25 % pauschal versteuert werden.
Allgemeine Information, sorgfältig recherchiert, ohne Gewähr. Keine Rechts- oder Steuerberatung. Kirchensteuer, Sonderfälle und Ihre Lohnabrechnung klärt Ihre Steuerberatung.
Quellen und Stand
Geprüft am .
21.10.2026Stand der Prüfung der folgenden Quellen
Hotelangebote für Ihre Weihnachtsfeier
- Gruppengröße
- Bis 50Personen
- Vergleich
- Bis sechsHotelangebote
- Für Sie
- Kostenlos
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Für Sie kostenlos. Verbindlich wird es erst, wenn Sie einem Haus direkt zusagen; das Haus, bei dem Sie buchen, zahlt uns eine Vermittlungsprovision.
